松阳县招投标中心（行政审批中心）财务管理制度

第一章　帐套与会计制度

1、县招投标中心（行政审批中心）设日常经费帐和政府采购招投标业务帐两套帐册，并在银行分别开设经费户和招投标专户，分别核算。

2、日常经费核算执行事业单位会计制度，年末核算结余分配；招投标专户帐簿科目设置参照事业单位会计科目，只核算往来款项，不核算结余分配。

3、实行钱、财分管，出纳管钱，会计管帐，会计不得兼任出纳，出纳不得兼任稽核。

第二章　货币资金管理

1、库存现金的管理

（1）现金出纳必须做到日清月结，每日清点库存现金，不得挪用现金和以白条抵库，中心主任有权定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

（2）现金支付范围：发给职工个人的工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支及费用报销等。

（3）日常往来应尽量采用转帐支付，避免使用现金结算，一切现金往来，必须有收付凭证。

（4）现金的支出必须经中心主任签字同意方可付款。

（5）严禁代外单位或私人转帐套现和为无业务关系的单位大额代垫支付。

2、银行存款的管理

（1）银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

（2）银行票据与印鉴实行分管并用制，单位财务章、负责人章、会计名章等印鉴由会计保管，银行支票、汇票等票据由出纳员保管；银行票据由出纳开具，会计签章，不得由一人保管使用；银行票据与印鉴必须妥善保管，保管人长时间出差时由其委托第三人代管。

（3）签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票；如特殊情况需签发空白支票，须先经单位负责人同意，并在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

（4）财会人员办理信汇、电汇、汇票、转帐支付等付出款项，一律凭发票或付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

（5）出纳员应及时登记银行日记帐，登记要遵循逐笔、序时的原则，并于每月月末及时核对银行对帐单，有差错及时寻找原因。

3、其他货币资金

（1）财务负责人应指定专人负责管理其他货币资金，并编制资金运用情况报表供领导参考。

（2）如是在途资金还应及时掌握资金的运动情况，确保资金落实到位。

第三章　财产管理、分配制度

1、各科室所需小额办公文具、用品，经中心领导同意后，由办公室统一购买。

2、大额、大件办公用品由各科室提出书面申请上报办公室，由中心主任批准后方可购买。

3、经批准同意购买的办公用品，由采购业务科负责办理采购、验收等相关手续，并在采购完成后将相关资料转至办公室，办公室负责办理财产的登记手续，编制资产台帐。

4、中心各类财产、设备按使用科室和使用人明确责任，责任人对管理范围内的财产破坏、毁损承担第一责任；不能明确责任的公用设备由办公室管理。

5、中心办公室负责物资的分配、调度，物资的领用、调济应按规定填制相应表格，并由办公室变更登记。

6、固定资产每年末全面清查一次，平时进行不定期抽查，清查中发现盘盈、盘亏及毁损情况，应及时查明原因，进行清理。

7、资产报废必须由申请人填制资产报废申请单，由办公室审核后并经主任签字同意方可报废。

第四章　政府采购招投标保证金、履约金和质保金管理

1、投标人交纳的投标保证金、履约金、质保金应纳入招投标专户核算，并由财务人员开具收款收据。

2、投标保证金、履约金、质保金是投标人为参与政府采购、招投标活动而提供的担保，应保证专款专用，不得挪作他用。

3、投标保证金、履约金、质保金退还时，保证人必须提交加盖公章的收款收据，由业务科室经办人审查后，经中心领导审核同意后方可退款。

4、投标保证金、履约金、质保金退还原则上转帐支付，保证人因特殊情况未开立结算帐户的可使用现金支付。